您的当前位置:首页 > 欧倩怡 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:53:55 来源:网络整理 编辑:欧倩怡
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-21 22:42
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-21 22:25
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 22:13
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-21 22:10
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 22:00
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 21:45
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 21:20
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 21:01
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 20:29
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 20:13
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 22:49
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 22:19
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-21 22:00
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 21:19
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-21 21:01
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:52
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-21 20:49
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 20:34
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 20:20
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 20:13